Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną z dotacją Czyste Powietrze praktyczny poradnik?
- Odliczeniu od podatku podlega wyłącznie ta część wydatków termomodernizacyjnych, która nie została pokryta z dotacji, np. z programu "Czyste Powietrze" (tzw. wkład własny).
- Maksymalny limit odliczenia wynosi 53 000 zł na jednego podatnika, co dla małżonków-współwłaścicieli daje łącznie 106 000 zł.
- Z ulgi mogą skorzystać właściciele i współwłaściciele istniejących domów jednorodzinnych, rozliczający się na PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28.
- Od 1 stycznia 2025 r. z katalogu wydatków kwalifikowanych wyłączono kotły gazowe i olejowe, dodano natomiast mikroinstalacje wiatrowe, magazyny energii elektrycznej oraz systemy zarządzania energią.
- Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi być zakończone w ciągu 3 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Niewykorzystaną kwotę ulgi można odliczać przez 6 kolejnych lat.
- Odliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym (np. PIT-37) z załącznikiem PIT/O, na podstawie faktur VAT wystawionych na podatnika.
Rozwiewamy wątpliwości: dotacja a ulga termomodernizacyjna czym się różnią?
Zacznijmy od podstaw, bo często widzę, że te pojęcia są mylone. Program „Czyste Powietrze” to nic innego jak dotacja bezzwrotne wsparcie finansowe, które otrzymujemy na konkretne przedsięwzięcia, takie jak wymiana źródła ciepła czy ocieplenie budynku. Z kolei „ulga termomodernizacyjna” to mechanizm podatkowy, uregulowany w art. 26h ustawy o PIT, który pozwala nam odliczyć poniesione wydatki od podstawy opodatkowania. Oba te narzędzia mają na celu wspieranie termomodernizacji, ale działają na różnych płaszczyznach jedno to bezpośrednie dofinansowanie, drugie to ulga w podatku.
Złota zasada łączenia: jak nie stracić ani złotówki przy rozliczeniu?
Kluczowa zasada, którą zawsze podkreślam moim klientom, jest prosta: odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej podlegają wyłącznie te wydatki, które stanowią Państwa wkład własny. Mówiąc wprost, jeśli część kosztów została pokryta dotacją z programu „Czyste Powietrze” lub innych środków publicznych, tej części nie można odliczyć od podatku. Odliczą Państwo tylko to, co faktycznie Państwo sami zapłacili. To bardzo ważne, aby nie popełnić błędu w rozliczeniu.
Przykład: Załóżmy, że koszt instalacji pompy ciepła wyniósł 30 000 zł. Otrzymali Państwo dotację z programu „Czyste Powietrze” w wysokości 15 000 zł. W takiej sytuacji, do ulgi termomodernizacyjnej mogą Państwo odliczyć jedynie 15 000 zł (30 000 zł - 15 000 zł), czyli kwotę, którą pokryli Państwo z własnej kieszeni.
Kto realnie skorzysta z odliczenia? Sprawdź, czy spełniasz warunki właścicielskie i podatkowe
Ulga termomodernizacyjna nie jest dla każdego. Z mojego doświadczenia wynika, że najczęściej korzystają z niej:
- Właściciele i współwłaściciele istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Ważne jest, aby budynek był już oddany do użytkowania.
- Podatnicy rozliczający się na formularzach:
- PIT-37 (skala podatkowa),
- PIT-36 (skala podatkowa, np. z działalności gospodarczej),
- PIT-36L (podatek liniowy),
- PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).
Jeśli spełniają Państwo te warunki, droga do obniżenia podatku jest otwarta.
Ile możesz odliczyć i w jakim czasie?
53 000 zł na osobę, czyli 106 000 zł dla małżeństwa: jak działa limit kwotowy?
Maksymalny limit odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej to 53 000 zł na jednego podatnika. Co to oznacza w praktyce? Jeśli są Państwo małżeństwem i współwłaścicielami nieruchomości, możecie Państwo odliczyć łącznie aż 106 000 zł (po 53 000 zł na każdego z Państwa). To bardzo korzystne rozwiązanie, zwłaszcza przy większych inwestycjach. Co ważne, limit ten dotyczy Państwa jako podatników, a nie konkretnej nieruchomości. Oznacza to, że jeśli jesteście małżeństwem, możecie odliczyć łącznie 106 000 zł, niezależnie od tego, na kogo wystawiono faktury ważne, aby byli Państwo współwłaścicielami i ponieśli wydatki.
Zasada 3 lat na realizację inwestycji: co się stanie, jeśli nie zdążysz?
Przepisy jasno określają ramy czasowe. Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym ponieśli Państwo pierwszy wydatek. To kluczowy termin. Jeśli nie zdążą Państwo zakończyć inwestycji w tym czasie, niestety, stracą Państwo prawo do ulgi. Dlatego zawsze radzę, aby planować prace z odpowiednim wyprzedzeniem i monitorować postępy.
Dochód nie pozwala na pełne odliczenie? Masz na to aż 6 lat!
Co w sytuacji, gdy Państwa dochód w danym roku podatkowym jest zbyt niski, aby w pełni wykorzystać przysługującą ulgę? Nic straconego! Niewykorzystaną kwotę odliczenia mogą Państwo przenieść na kolejne lata podatkowe. Maksymalny okres na odliczenie to 6 lat, licząc od końca roku, w którym ponieśli Państwo pierwszy wydatek. To elastyczne rozwiązanie, które pozwala na rozłożenie odliczenia w czasie i pełne wykorzystanie ulgi, nawet jeśli Państwa dochody są zmienne.
Jakie wydatki kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej? Katalog na 2026 rok
Rewolucja w przepisach: dlaczego od 2025 roku nie odliczysz już pieca gazowego?
Warto zwrócić uwagę na istotne zmiany, które weszły w życie od 1 stycznia 2025 roku. Z katalogu wydatków kwalifikowanych do ulgi termomodernizacyjnej usunięto kotły gazowe kondensacyjne oraz kotły olejowe. Jest to wyraźny sygnał ze strony ustawodawcy, aby promować bardziej ekologiczne i odnawialne źródła energii. Jeśli planowali Państwo wymianę pieca na gazowy lub olejowy i chcieli skorzystać z ulgi, proszę pamiętać, że po tej dacie nie będzie to już możliwe. Warto to uwzględnić w swoich planach inwestycyjnych.
OZE, czyli przyszłość Twoich oszczędności: fotowoltaika, pompy ciepła i magazyny energii
Odnawialne Źródła Energii (OZE) to przyszłość, a co najważniejsze inwestycje w nie są nadal bardzo mocno wspierane przez ulgę termomodernizacyjną. To doskonała wiadomość dla tych, którzy chcą być niezależni energetycznie i jednocześnie dbać o środowisko. Przyjrzyjmy się, co dokładnie można odliczyć w tej kategorii.
Ogniwa fotowoltaiczne i kolektory słoneczne: co wchodzi w skład odliczenia?
W przypadku instalacji fotowoltaicznych i kolektorów słonecznych, ulga obejmuje szeroki zakres wydatków. Mogą Państwo odliczyć koszty związane z:
- Zakupem i montażem ogniw fotowoltaicznych (paneli słonecznych) wraz z inwerterem (falownikiem) i niezbędnym osprzętem.
- Zakupem i montażem kolektorów słonecznych do podgrzewania wody użytkowej.
- Kosztami projektowania instalacji.
Pompy ciepła: jakie elementy instalacji możesz uwzględnić w uldze?
Pompy ciepła to jedno z najefektywniejszych źródeł ogrzewania. W ramach ulgi termomodernizacyjnej mogą Państwo odliczyć wydatki na:
- Zakup i montaż pomp ciepła (powietrznych, gruntowych, wodnych).
- Niezbędne elementy instalacji, takie jak zbiorniki buforowe, zasobniki ciepłej wody użytkowej, systemy rozprowadzenia ciepła.
- Koszty odwiertów (w przypadku pomp gruntowych) oraz podłączenia instalacji.
Nowości w katalogu: mikroinstalacje wiatrowe i systemy zarządzania energią (HEMS/EMS)
Od 2025 roku katalog wydatków kwalifikowanych został poszerzony o bardzo ciekawe pozycje, które z pewnością ucieszą osoby stawiające na kompleksową modernizację energetyczną:
- Mikroinstalacje wiatrowe: Zakup i montaż małych turbin wiatrowych, które mogą wspomagać lub całkowicie zastępować tradycyjne źródła energii.
- Magazyny energii elektrycznej: Inwestycja w baterie do przechowywania energii, np. z fotowoltaiki, co zwiększa autokonsumpcję i niezależność energetyczną.
- Systemy zarządzania energią (EMS/HEMS): Inteligentne systemy, które optymalizują zużycie energii w budynku, zarządzając pracą różnych urządzeń i instalacji OZE.
Ocieplenie i modernizacja budynku: od styropianu po wymianę okien i drzwi
Oprócz OZE, ulga termomodernizacyjna obejmuje również tradycyjne, ale niezwykle ważne działania poprawiające efektywność energetyczną budynku. Wśród nich znajdziemy:
- Materiały budowlane wykorzystane do docieplenia przegród budowlanych (ścian, dachów, stropodachów, podłóg na gruncie).
- Wymianę stolarki okiennej i drzwiowej (okna, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe).
- Zakup i montaż wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła (rekuperacja).
- Materiały do ocieplenia fundamentów.
Usługi, o których warto pamiętać: montaż, audyt energetyczny i dokumentacja projektowa
Wydatki to nie tylko zakup urządzeń i materiałów. Ulga termomodernizacyjna obejmuje także koszty związane z usługami, które są niezbędne do realizacji przedsięwzięcia:
- Koszty montażu wszystkich kwalifikowanych urządzeń i materiałów.
- Wykonanie audytu energetycznego choć nie jest obowiązkowy do skorzystania z ulgi, jego koszt jest odliczalny i gorąco go polecam, ponieważ pozwala optymalnie zaplanować inwestycję.
- Sporządzenie dokumentacji projektowej związanej z termomodernizacją.
Odliczenie ulgi termomodernizacyjnej w PIT: praktyczny przewodnik
Podstawa to dokumenty: dlaczego faktura VAT jest absolutnie kluczowa?
Pamiętajmy, że w kwestiach podatkowych dokumentacja to podstawa. Aby móc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, muszą Państwo posiadać faktury VAT wystawione na Państwa (jako podatnika) przez czynnego podatnika VAT. To absolutnie kluczowe. Bez prawidłowych faktur, niestety, nie będzie możliwości odliczenia wydatków. Proszę zawsze dbać o to, aby faktury były wystawione poprawnie i zawierały wszystkie niezbędne dane.
Wyliczamy kwotę do odliczenia: praktyczny przykład łączenia dotacji i ulgi
Przejdźmy do konkretów. Oto jak krok po kroku wyliczyć kwotę, którą można odliczyć:
- Zbierz wszystkie faktury VAT za kwalifikowane wydatki poniesione w danym roku podatkowym. Załóżmy, że ich suma to 45 000 zł.
- Sprawdź, czy i jaką dotację otrzymali Państwo na te wydatki. Załóżmy, że z programu „Czyste Powietrze” otrzymali Państwo 10 000 zł.
- Odejmij kwotę dotacji od sumy poniesionych wydatków: 45 000 zł (wydatki) - 10 000 zł (dotacja) = 35 000 zł.
- Porównaj wynik z limitem ulgi. W tym przypadku 35 000 zł mieści się w limicie 53 000 zł na osobę.
- Kwota do odliczenia w zeznaniu podatkowym wynosi 35 000 zł.
Wypełnianie PIT krok po kroku: gdzie w deklaracji i załączniku PIT/O wpisać kwotę ulgi?
Odliczenie ulgi termomodernizacyjnej w rocznym zeznaniu podatkowym jest prostsze, niż się wydaje. Oto jak to zrobić:
- Wybierz odpowiedni formularz PIT: W zależności od Państwa formy opodatkowania, będzie to PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28.
- Dołącz załącznik PIT/O: To właśnie w tym załączniku wykazuje się kwoty odliczeń, w tym ulgę termomodernizacyjną.
- Wypełnij sekcję dotyczącą ulgi termomodernizacyjnej: W załączniku PIT/O znajdą Państwo specjalne pola przeznaczone na wpisanie kwoty odliczenia z tytułu ulgi termomodernizacyjnej. Wpisz tam wyliczoną wcześniej kwotę (np. 35 000 zł).
- Przenieś kwotę do głównej deklaracji: Po wypełnieniu PIT/O, kwota odliczenia zostanie automatycznie (w przypadku programów do rozliczania PIT) lub ręcznie przeniesiona do odpowiedniej rubryki w Państwa głównej deklaracji PIT, obniżając podstawę opodatkowania.
- Zachowaj dokumenty: Pamiętaj, aby przechowywać wszystkie faktury VAT i potwierdzenia otrzymania dotacji na wypadek kontroli skarbowej.
Unikaj tych błędów: najczęstsze pułapki przy odliczaniu ulgi termomodernizacyjnej
Błąd nr 1: Odliczanie pełnej kwoty wydatków pomimo otrzymanej dotacji
To najczęstszy błąd, jaki widzę. Wielu podatników, w natłoku informacji, zapomina o fundamentalnej zasadzie wkładu własnego. Jeśli otrzymali Państwo dotację na część wydatków, a mimo to odliczą Państwo pełną kwotę, narażają się Państwo na korektę zeznania podatkowego i potencjalne konsekwencje ze strony urzędu skarbowego. Zawsze proszę dokładnie weryfikować, ile faktycznie Państwo dopłacili z własnych środków.
Błąd nr 2: Brak faktur lub dokumenty wystawione na inną osobę
Jak już wspomniałem, faktura VAT wystawiona na Państwa dane jest absolutną podstawą. Brak faktur, faktury wystawione na inną osobę (np. na małżonka, który nie jest współwłaścicielem, lub na firmę wykonawczą) lub faktury niezgodne z wymogami (np. bez numeru NIP sprzedawcy) uniemożliwią skorzystanie z ulgi. Proszę zawsze sprawdzać poprawność danych na fakturach zaraz po ich otrzymaniu.
Błąd nr 3: Przekroczenie 3-letniego terminu na zakończenie inwestycji
Termin 3 lat na zakończenie przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek, jest terminem nieprzekraczalnym. Jeśli nie zdążą Państwo zakończyć prac w tym okresie, prawo do ulgi przepada. Warto o tym pamiętać, zwłaszcza przy większych i bardziej złożonych projektach, które mogą się przedłużać.
Przeczytaj również: Czyste Powietrze 2026: Jak uzyskać do 136 200 zł na ekologiczny remont domu?
Pułapka podatkowa: co zrobić, gdy dotacja wpłynęła rok po odliczeniu ulgi?
Zdarza się, że podatnik najpierw odliczy pełną kwotę wydatku w zeznaniu podatkowym, a dopiero w kolejnym roku otrzyma na ten wydatek dotację (np. z programu „Czyste Powietrze”). W takiej sytuacji, są Państwo zobowiązani doliczyć kwotę otrzymanej dotacji do dochodu w zeznaniu podatkowym za rok, w którym dotacja została faktycznie otrzymana. To ważne, aby uniknąć problemów z fiskusem i prawidłowo rozliczyć się z ulgi. Proszę o tym pamiętać i odpowiednio skorygować swoje rozliczenia.
